НДС при аренде крана с экипажем в 2026: 22% в счёте

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России — 22%, до конца 2025 года была 20% (ст. 164 НК РФ). Пониженная 10% в этой статье касается перечня социально значимых товаров, а не крановых работ. Для аренды крана с экипажем удобнее, когда в счёте сумма без НДС, ставка и сумма налога показаны отдельными строками. Пример ниже — условная сумма для арифметики, а не цена KRAN-RT.

Какая ставка применяется с 1 января 2026

Для KRAN-RT ст. 164 НК РФ устанавливает три ставки: основную, пониженную и нулевую. С 1 января 2026 года основная ставка — 22%, а до конца 2025 года — 20%. Пониженная ставка 10% действует для ограниченного перечня социально значимых товаров, и крановые работы в этот перечень не входят.

Если KRAN-RT выставляет счёт за аренду крана с экипажем как плательщик НДС, основная ставка — 22% от стоимости без налога. Именно поэтому 10% для таких услуг не применяют: ставка выбирается по перечню товаров, а не по желанию сторон.

Как считают сумму: пример на условной сумме

Расчёт простой: для счёта KRAN-RT НДС равен ставке, умноженной на сумму без налога. Для условной суммы 100 000 руб. без НДС налог до 2026 года составлял 20 000 руб., а с 2026 года — 22 000 руб. Разница в 2 000 руб. на каждые 100 000 руб. — то, что меняется в счёте для заказчика; сумма без НДС остаётся прежней.

Цифры таблицы не относятся к стоимости аренды KRAN-RT: цены на сайте — рыночный ориентир, а не фиксированный прайс. Что входит в стоимость крана на предприятии и от чего она зависит, разобрано в статье «Стоимость крана на территории предприятия».

Когда НДС в счёт не выделяют

Если KRAN-RT освобождён от НДС, в счёте налог не выделяют и ставку не указывают. Основания освобождения определяет Налоговый кодекс, и в этой статье они не разобраны: ст. 164 НК РФ описывает ставки, а не условия освобождения. Поэтому основание стоит запросить письменно, а не полагаться на устный ответ.

Поэтому в договоре с KRAN-RT стоит прямо записать, выделен ли НДС и по какой ставке. Разница между арендой крана и оказанием услуг с экипажем — отдельный вопрос, его разбирает статья «Аренда крана с экипажем или услуги».

Что проверить в договоре и счёте

Ниже — 4 пункта, которые стоит сверить в счёте KRAN-RT до оплаты. Список — рекомендация, а не требование ст. 164 НК РФ; сами реквизиты счёта и срок его выставления определяет другая статья Кодекса, которую здесь не цитируем.

1. Сумма без НДС, ставка (22% для услуг с 2026 года) и сумма налога указаны отдельными строками.
2. В договоре назван состав услуги: кран, экипаж, стропальщик, ГСМ, перегон. От состава зависит, что именно облагается налогом.
3. Если в счёте написано «без НДС», основание такого решения названо письменно.
4. Если дата оплаты и дата оказания приходятся на разные годы, в договоре записано, какая ставка применяется; переходные случаи 2025–2026 годов сверяют с бухгалтером.

Чего статья не решает

Для счетов KRAN-RT статья не разбирает переходные случаи, когда аванс получен в 2025 году, а работы оказаны в 2026-м. Ставка в таких случаях зависит от даты оплаты и даты отгрузки, и однозначный ответ нужен на конкретных документах, а не в общем обзоре.

Для KRAN-RT упрощённая система налогообложения и другие режимы освобождения здесь тоже не разобраны: их условия и пороги в статье не сверены. Что делать с краном после смены и как распределяется ответственность при аренде, описано в статье «Кто отвечает за безопасность при аренде крана» — это уже не налоговый вопрос.

Для сравнения условий аренды с экипажем и без него — в статье «Аренда крана с экипажем или услуги»; для страхования при аренде с экипажем — в статье «Кто страхует кран при аренде с экипажем».